Ο νόμος 5246/2025 φέρνει ένα εκτεταμένο πακέτο φορολογικών αλλαγών το οποίο επηρεάζει ιδιοκτήτες ακινήτων, μισθωτούς, ελεύθερους επαγγελματίες και επιχειρήσεις. Οι ρυθμίσεις εφαρμόζονται σταδιακά από το 2025 έως το 2027 και αφορούν ενοίκια, τεκμήρια, συντελεστές φορολόγησης, ΕΝΦΙΑ, ΦΠΑ σε νησιά, αλλά και ειδικές εκπτώσεις δαπανών.
Η ομάδα της Tsoukakis Accounting σας παρουσιάζει αναλυτικά όλες τις νέες διατάξεις του νόμου 5246/2025, οργανωμένες και επεξηγημένες για άμεση κατανόηση.
Αλλαγές στα ενοίκια από 11 Νοεμβρίου 2025
Για συμβάσεις μίσθωσης κατοικιών που θα υπογραφούν από 11/11/2025 έως 31/12/2026, το εισόδημα από ενοίκια είναι αφορολόγητο για 3 έτη, υπό προϋποθέσεις:
• Αφορά κατοικίες έως 120 τ.μ.
• Προσαύξηση +20 τ.μ. για κάθε προστατευόμενο μέλος
• Ισχύουν οι γνωστές προϋποθέσεις που προβλέπει το άρθρο 9 ν.5246/2025
Απαλλαγές για μητέρες
Από το φορολογικό έτος 2025 και εξής, οι μητέρες απαλλάσσονται από τις διατάξεις του ελάχιστου ποσού καθαρού εισοδήματος (τεκμαρτού) για το έτος του τοκετού, της υιοθεσίας ή της αναδοχής, αλλά και για τα δύο επόμενα έτη.
Μείωση τεκμαρτού εισοδήματος για εκμεταλλευτές σχολικών κυλικείων και απομακρυσμένες περιοχές
(Άρθρο 6 ν. 5246/2025)
Για τους εκμεταλλευτές σχολικών κυλικείων το ελάχιστο ποσό καθαρού εισοδήματος μειώνεται στο 50%.
Επιπλέον, η ίδια μείωση εφαρμόζεται:
• Σε δημοτικές κοινότητες ή οικισμούς με 500–1.700 κατοίκους που εφάπτονται στα σύνορα
• Σε αντίστοιχες περιοχές της Περιφέρειας Δυτικής Μακεδονίας
• Σε αντίστοιχες περιοχές του νομού Έβρου
Μειώσεις σε Τεκμήρια Διαβίωσης
Μειώνονται τα ποσά των αντικειμενικών δαπανών διαβίωσης που υπολογίζονται βάσει του άρθρου 31 Κ.Φ.Ε. για:
• κατοικίες
• Ι.Χ. επιβατικά
• σκάφη αναψυχής
Η αλλαγή αυτή μπαίνει σε εφαρμογή από το φορολογικό έτος 2025 (άρθρο 7).
Μειωμένοι συντελεστές φόρου εισοδήματος από το 2026
Από το 2026 εφαρμόζεται νέα φορολογική κλίμακα:
• Μείωση κατά 2% για εισοδήματα 10.000 – 40.000 €.
• Νέο κλιμάκιο 40.000 – 60.000 € με συντελεστή 39%.
• Για φορολογούμενους έως 25 ετών και εισόδημα έως 20.000 €: 0% φορολογικός συντελεστής.
• Για ηλικίες 26–30 ετών: 9% συντελεστής.
• Στα εισοδήματα από ενοίκια θεσπίζεται νέο κλιμάκιο 12.000 – 14.000 € με συντελεστή 25% (άρθρο 8).
• Οι εφημερίες του ιατρικού προσωπικού φορολογούνται σταθερά με 20%.
Παράταση κινήτρων για αγορές με κάρτα
Για το φορολογικό έτος 2026 παρατείνεται το κίνητρο πραγματοποίησης αγορών με κάρτα, με στόχο τη μείωση της φοροδιαφυγής (άρθρο 4).
ΕΝΦΙΑ 2026–2027: Σημαντικές μειώσεις σε μικρούς οικισμούς
• Το 2026 ο ΕΝΦΙΑ μειώνεται κατά 50% για πρώτη κατοικία έως 400.000€, σε οικισμούς έως 1.500 κατοίκους, εκτός Αττικής.
• Στους συνοριακούς οικισμούς της Βόρειας Ελλάδας, το όριο αυξάνεται στους 1.700 κατοίκους.
• Το 2027, για τις ίδιες περιοχές, ο ΕΝΦΙΑ μηδενίζεται (άρθρο 10).
Μειώσεις ΦΠΑ στα Νησιά από 1.1.2026
Μείωση 30% στους συντελεστές ΦΠΑ:
• Νησιά Βορείου Αιγαίου
• Σαμοθράκη
• Νομός Δωδεκανήσου
Ισχύει για πληθυσμό έως 20.000 κατοίκους. Η μείωση δεν αφορά καπνικά προϊόντα και μεταφορικά μέσα (άρθρο 11).
Αναστολή ΦΠΑ ακινήτων έως το 2026
Η αναστολή του ΦΠΑ στις νέες οικοδομές παρατείνεται και για το 2026
(άρθρο 12).
Έκπτωση έως 3.200 € για ανακαίνιση κατοικίας
Εκπίπτουν από το εισόδημα έως 3.200 € ανά έτος, για 5 έτη, εφόσον η δαπάνη πραγματοποιηθεί έως 31/12/2026. Εξαιρούνται δαπάνες για εγκατάσταση συστημάτων ορυκτών καυσίμων (ΚΥΑ Α 1153/27.10.2025). Οι φορολογούμενοι που επηρεάζονται άμεσα θα πρέπει να παρακολουθούν τις προθεσμίες και τις προϋποθέσεις, ώστε να αξιοποιήσουν τα οφέλη χωρίς εκπλήξεις.
Η ομάδα της Tsoukakis Accounting παρακολουθεί όλες τις φορολογικές αλλαγές και τις εξηγεί με τρόπο κατανοητό και εφαρμόσιμο. Για εξατομικευμένη ενημέρωση, επικοινώνησε μαζί μας.